Налоговый календарь

Налоговый календарь содержит детальный перечень операций, которые необходимо совершить в указанном месяце, а также помогает заполнить необходимые документы.
Дата Налог / Отчетность Плательщики
1 апреля Налог на доходы физических лиц
Представление сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогах за 2009 г. Форма сведений (2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-4/706@ (ред. от 22.12.2009) Налоговые агенты

9 апреля Декларирование производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции
Представление деклараций за I квартал 2010 г. Формы деклараций указаны в абзацах 2 - 8 п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.12.2005 N 858 (ред. от 26.01.2010) Организации, осуществляющие производство, закупку и поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 40% объема готовой продукции
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение
Представление за I квартал 2010 г.: отчета об использовании лесов, отчета об охране и о защите лесов, отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении по формам, установленным Приказом МПР России от 09.07.2007 N 175 Участники лесных отношений (граждане и юридические лица)

14 апреля Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за март 2010 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за I квартал 2010 г. Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление уведомления: о создании новых или ликвидации обособленных подразделений; о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет субъекта РФ, за март 2010 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Представление уведомлений:
- о создании новых или ликвидации обособленных подразделений;
- о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет субъекта РФ, за I квартал 2010 г.
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Единый социальный налог
Уплата разницы между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками в течение налогового периода, за 2009 г. Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Уплата разницы между суммами авансовых платежей по страховым взносам, уплаченными в Пенсионный фонд РФ за 2009 г., и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в Пенсионный фонд РФ в соответствии с декларацией по итогам 2009 г. Страхователи
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Представление в территориальный орган ФСС РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ за I квартал 2010 г. Форма-4 ФСС РФ расчета утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 N 871н Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Представление документов в исполнительный орган ФСС РФ для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя. Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (ред. 01.08.2008) Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление документов в исполнительный орган ФСС РФ для отнесения подразделений страхователей к самостоятельным классификационным единицам и подтверждения видов экономической деятельности данных подразделений. (представляется одновременно с подтверждением основного вида экономической деятельности) Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (ред. 01.08.2008) Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

15 апреля Упрощенная система налогообложения
Представление сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения Форма сообщения N 26.2-5 утверждена Приказом МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 (ред. 02.05.2005) Налогоплательщики
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за март 2010 г. Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей)
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную часть трудовой пенсии и взносам работодателя за март 2010 г. Работодатели
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения за I квартал 2010 г. Форма-4 ФСС РФ расчета утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 N 871н Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за I квартал 2010 г. (представляется одновременно с отчетом по форме-4 ФСС РФ ) Форма отчета утверждена Постановлением ФСС РФ от 15.10.2008 N 209 Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

20 апреля Единая (упрощенная) налоговая декларация
Представление декларации за I квартал 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ Организации, созданные (реорганизованные) в марте 2010 г.
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал 2010 г. Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета- фактуры с выделением НДС) Налоговые агенты
Уплата полной суммы налога за I квартал 2010 г. Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Представление декларации за I квартал 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н Налогоплательщики, Налоговые агенты, Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС
Косвенные налоги
Представление декларации и уплата налога по товарам, принятым на учет в марте 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н (ред. 31.07.2009) Налогоплательщики, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в марте 2010 г. Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова
Водный налог
Представление декларации и уплата налога за I квартал 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н (ред. 12.02.2007) Налогоплательщики, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Представление декларации по налогу за I квартал 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н (ред. 19.11.2009) Налогоплательщики:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- компании, управляющие розничным рынком
Налог на игорный бизнес
Представление декларации и уплата налога за март 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 01.11.2004 N 97н (ред. 16.11.2006) Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Представление расчета и уплата платы по итогам I квартала 2010 г. Форма расчета утверждена Приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 N 204 (ред. 27.03.2008) Природопользователи
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя
Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя за I квартал 2010 г. Форма ДСВ-3 реестра утверждена Постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 Страхователи (работодатели)

26 апреля Акцизы
Представление декларации и уплата акциза за март 2010 г. Формы декларации приведены в приложениях N 1 и N 3 к Приказу Минфина России от 14.11.2006 N 146н (ред. 20.12.2007) Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Представление декларации и уплата акциза за январь 2010 г. Форма декларации приведена в приложении N 1 к Приказу Минфина России от 14.11.2006 N 146н (ред. 20.12.2007) Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Отчет об использовании денатурированного этилового спирта
Представление отчетов за март 2010 г. Формы отчетов приведены в приложениях N 1 и N 2 к приказу Минфина России от 27.02.2006 N 31н Организации, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за март 2010 г. Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения
Уплата авансового платежа по налогу за I квартал 2010 г. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за I квартал 2010 г. Налогоплательщики

28 апреля Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2010 г. Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (ред. 16.12.2009). В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@, Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (ред. 16.12.2009). В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@, Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за I квартал 2010 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (ред. 16.12.2009) Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление налогового расчета за март 2010 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (ред. 16.12.2009) Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа Вновь созданные организации по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации в случае превышения выручки от реализации:
1 млн. руб. в месяц в марте либо
3 млн. руб. в I квартале 2010 г.
Уплата авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2010 г. Вновь созданные организации с выручкой от реализации, не превышающей 1 млн. руб. в месяц (3 млн. руб. в квартал) либо превышающей эту сумму, но полученной до истечения полного квартала с даты их государственной регистрации
Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2010 г. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал

30 апреля Налог на доходы физических лиц
Представление налоговой декларации за 2009 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н Налогоплательщики, указанные в ст. 227 и ст. 228 НК РФ
Единый социальный налог, расчеты с ФСС РФ
Представление налоговой декларации за 2009 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 17.12.2007 N 132н Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за март 2010 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2006 N 185н (ред. 31.12.2008) Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога за 2009 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели
Транспортный налог
Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2010 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 23.03.2006 N 48н (ред. 19.12.2006) Налогоплательщики-организации за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные гл. 26.1 и гл. 26.2 НК РФ
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты транспортного налога за I квартал 2010 г. при условии установления Законом субъекта РФ уплаты авансовых платежей. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по транспортному налогу. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 14 Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платажам за I квартал 2010 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н Налогоплательщики
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2010 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15 Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Земельный налог
Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2010 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н Налогоплательщики за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные гл. 26.1 и гл. 26.2 НК РФ
Регулярные платежи за пользование недрами
Представление расчета регулярных платежей за I квартал 2010 г. и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@ Пользователи недр
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования за первый квартал 2010 г. Форма РСВ-1 ПФР расчета утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Квартальная бухгалтерская отчетность
Представление квартальной бухгалтерской отчетности за I квартал 2010 г. Формы отчетности приведены в приложении к Приказу Минфина России от 22.07.2003 N 67н (ред. 18.09.2006) Организации
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2010 г. Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. 15.07.2008) Резиденды - юридические лица